Están obligadas al Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) las empresas que facturaron más de 6.010.121,04 euros el año natural anterior, los grupos de IVA y las entidades inscritas en el REDEME. En cuanto cumples alguno de estos tres criterios la obligación se activa de forma automática, sin posibilidad de renuncia.
Una distribuidora de Zaragoza con la que trabajamos superó el umbral de facturación de un ejercicio a otro sin darse cuenta, simplemente porque incorporó una nueva línea de producto. El primer aviso de que algo había cambiado llegó en forma de requerimiento de la Agencia Tributaria, no de una notificación proactiva de Hacienda. Conviene saber de antemano si te va a tocar, en lugar de descubrirlo así.
Qué es el SII y qué cambia respecto al IVA tradicional
El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema de gestión del IVA que sustituye la llevanza tradicional de los libros registro por el envío electrónico y prácticamente inmediato de los registros de facturación a la Agencia Tributaria, en vigor desde el 1 de julio de 2017.
En la práctica, cada factura emitida o recibida se comunica a Hacienda en un plazo de cuatro días hábiles desde su expedición o registro contable (ocho días si la emite un tercero o el propio destinatario, en los casos de autofactura), excluyendo del cómputo sábados, domingos y festivos nacionales.
Esto convierte al SII en un sistema de control casi en tiempo real, muy distinto de la declaración trimestral o del resumen anual al que están acostumbradas la mayoría de pymes.
Los tres colectivos obligados al SII
El artículo 62.6 del Reglamento del IVA fija tres supuestos que obligan a aplicar el SII, sin que la empresa pueda elegir quedarse fuera una vez que cumple cualquiera de ellos:
- Grandes empresas: aquellas cuyo volumen de operaciones durante el año natural anterior superó los 6.010.121,04 euros.
- Grupos de IVA: los contribuyentes integrados en un grupo de IVA, regulados en el artículo 163 quinquies de la Ley del IVA.
- Inscritos en el REDEME: empresas dadas de alta en el Registro de Devolución Mensual del IVA, con independencia de su volumen de facturación.
Los tres grupos comparten un rasgo común: todos tienen obligación de presentar el IVA con periodicidad mensual en lugar de trimestral, y es precisamente esa periodicidad mensual la que activa el SII.
El caso menos conocido: los depósitos fiscales de carburantes
Desde el 1 de enero de 2025, también quedan obligados los titulares de depósitos fiscales que almacenan gasolina, gasóleo o biocarburantes, un colectivo mucho más reducido pero que conviene tener presente si tu actividad roza ese sector.
Cómo saber si tu empresa va a superar el umbral
El umbral de 6.010.121,04 euros se calcula sobre el volumen de operaciones del año natural anterior completo, siguiendo los criterios del artículo 121 de la Ley del IVA, y no sobre la facturación proyectada del ejercicio en curso. Esto significa que si tu empresa lo supera este año, la obligación de aplicar el SII no nace de inmediato, sino que se activa a partir del ejercicio siguiente, coincidiendo con el cambio a liquidación mensual del IVA.
| Situación | ¿Obligado al SII? |
|---|---|
| Facturación del año anterior superior a 6.010.121,04 € | Sí, desde el ejercicio siguiente |
| Empresa inscrita en REDEME | Sí, desde el momento del alta |
| Integrado en un grupo de IVA | Sí, mientras dure la integración |
| Pyme con facturación inferior al umbral, sin REDEME | No, salvo alta voluntaria |
Este cambio de umbral suele pillar a contrapié a empresas en crecimiento, que un ejercicio están tranquilas presentando el IVA trimestral y al siguiente se encuentran con la obligación de reportar cada factura en cuatro días. Si tu facturación se acerca a esa cifra, merece la pena revisarlo con tu asesoría antes de que llegue el cierre del ejercicio, no después.
Conviene además revisar el cálculo con cierto margen de antelación, porque el volumen de operaciones que cuenta para el umbral no siempre coincide con la cifra de ventas que aparece en la cuenta de resultados: incluye determinadas entregas exentas y excluye otras partidas, así que un simple vistazo a la facturación bruta puede llevar a una conclusión equivocada sobre si toca aplicar el SII el año siguiente.
Qué ventajas (y qué exigencias) trae el SII
A cambio de la carga de reportar cada factura casi en tiempo real, los obligados al SII dejan de presentar el modelo 347 (operaciones con terceros), el modelo 340 y el modelo 390 (resumen anual del IVA), y disponen de diez días más de plazo para presentar la autoliquidación mensual.
La contrapartida real, sin embargo, es operativa: cumplir con un plazo de cuatro días hábiles exige que la facturación esté al día de forma continua, no de forma trimestral como hacen muchas pymes. Un proceso manual que funcionaba razonablemente bien con plazos trimestrales se vuelve insostenible cuando el margen de reacción se reduce a días.
- El software de facturación debe poder generar y enviar los registros en el formato exigido por la Agencia Tributaria.
- Cualquier factura rectificativa o anulación también debe comunicarse dentro de plazo.
- Los errores de comunicación pueden derivar en sanciones específicas, independientes de las del IVA declarado.
SII y Verifactu: dos obligaciones que no son lo mismo
Es habitual confundir el SII con Verifactu, pero son obligaciones distintas y compatibles entre sí. El SII regula el envío de los registros de facturación a Hacienda para el control del IVA; Verifactu regula los requisitos técnicos que debe cumplir el propio software de facturación (trazabilidad, huella, no manipulación) para todas las empresas, estén o no dentro del SII.
Verifactu, tras su segundo aplazamiento, entra en vigor el 1 de enero de 2027 para empresas del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos y el resto de profesionales que usen sistemas informáticos de facturación, según el Real Decreto-ley 15/2025, publicado en el BOE el 3 de diciembre de 2025. Lo explicamos con más detalle en nuestro artículo sobre los requisitos del software de facturación con Verifactu.
Una empresa obligada al SII también deberá cumplir Verifactu cuando entre en vigor, y viceversa: son capas distintas de la misma tendencia hacia el control fiscal en tiempo real. Si además emites factura electrónica, conviene revisar también qué exige la Ley Crea y Crece sobre facturación electrónica obligatoria.
Cómo preparar tu backoffice para el SII sin sufrir cada mes
El SII no perdona la improvisación: si una factura se registra tarde en el sistema contable, el plazo de cuatro días se consume sin que nadie se dé cuenta hasta que ya se ha incumplido. Las empresas que lo llevan mejor son las que han dejado de depender de que alguien revise el correo y registre facturas una vez a la semana.
- Automatiza la captura de facturas recibidas en el momento en que llegan, en lugar de acumularlas para procesarlas por lotes.
- Vincula la emisión de facturas de venta directamente con el envío al SII, sin pasos manuales intermedios.
- Revisa semanalmente (no mensualmente) que no queden facturas pendientes de comunicar.
Un empleado IA de backoffice puede encargarse de registrar y comunicar cada factura el mismo día en que se genera, exactamente el tipo de tarea repetitiva y sensible al plazo que más beneficio saca de la automatización. Puedes reservar una primera reunión sin compromiso para ver cómo encajaría en tu caso concreto, o revisar primero nuestra página de empleado IA de backoffice gestionado.
Cómo lo haría un empleado IA
Un empleado IA de IberClaw trabaja con su propio usuario en tus programas, recibe el trabajo por correo, WhatsApp o Telegram y lo ejecuta. Para un caso como este se encargaría, por ejemplo, de:
- Preparar y ordenar la documentación de cada operación
- Cargar facturas en tu programa de contabilidad
- Avisar de lo que queda sin facturar o sin cobrar
- Dejar un diario de todo lo que hace, para revisarlo
Prepara y ejecuta lo rutinario, pero no mueve dinero ni presenta nada oficial sin la aprobación de una persona de tu empresa, y todo queda en su diario de trabajo. Lo explicamos en Seguridad y RGPD.
Preguntas frecuentes
¿Puedo darme de baja del SII si mi facturación baja del umbral al año siguiente?
Si dejas de superar el umbral y no perteneces a un grupo de IVA ni estás en REDEME, puedes solicitar la baja, pero no es automática: hay que comunicarlo expresamente a la Agencia Tributaria y esperar a que se confirme el cambio de periodicidad de liquidación.
¿El SII sustituye a la declaración de IVA?
No. El SII sustituye a la llevanza de los libros registro y elimina los modelos 347, 340 y 390, pero las autoliquidaciones periódicas de IVA (modelo 303) se siguen presentando con normalidad, con periodicidad mensual.
¿Qué pasa si me retraso en enviar un registro al SII?
Existe un régimen sancionador específico, independiente de las sanciones generales de IVA, ligado al retraso o al incumplimiento en el envío de los registros de facturación dentro del plazo de cuatro (u ocho) días hábiles.
¿Una pyme pequeña puede acogerse voluntariamente al SII?
Sí, cualquier contribuyente puede optar por aplicar el SII de forma voluntaria, aunque no supere el umbral ni pertenezca a REDEME o a un grupo de IVA. La opción se ejerce durante el mes de noviembre anterior al ejercicio en que se quiere aplicar y obliga a permanecer en el sistema durante todo ese año.
¿El SII y Verifactu son la misma obligación?
No. El SII regula el envío de los registros de facturación a Hacienda para empresas con liquidación mensual de IVA; Verifactu regula los requisitos técnicos del propio software de facturación para prácticamente todas las empresas y autónomos, con entrada en vigor en 2027.